最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私
專題研討會會議紀(jì)要（署緝發(fā)【2019】210號）

近一時期，我國東南沿海、西南陸路邊境等非設(shè)關(guān)地成品油走私活動猖獗，嚴(yán)重破壞國家進(jìn)出境監(jiān)管秩序，給社會公共安全和環(huán)境保護(hù)帶來重大隱患。2019年3月27日，最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署在江蘇省南京市召開打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私專題研討會，最高人民法院刑五庭、最高人民檢察院第四檢察廳、海關(guān)總署緝私局及部分地方人民法院、人民檢察院和海關(guān)緝私部門有關(guān)同志參加會議。會議分析了當(dāng)前非設(shè)關(guān)地成品油走私的嚴(yán)峻形勢，總結(jié)交流了辦理非設(shè)關(guān)地成品油走私刑事案件的經(jīng)驗，研究探討了辦案中的疑難問題，對人民法院、人民檢察院、海關(guān)緝私部門依法嚴(yán)厲打擊非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪、正確適用法律辦理案件達(dá)成共識。現(xiàn)紀(jì)要如下：

一、關(guān)于定罪處罰
走私成品油，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百五十三條的規(guī)定，以走私普通貨物罪定罪處罰。
對不構(gòu)成走私共犯的收購人，直接向走私人購買走私的成品油，數(shù)額較大的，依照刑法第一百五十五條第（一）項的規(guī)定，以走私罪論處；向非直接走私人購買走私的成品油的，根據(jù)其主觀故意，分別依照刑法第一百九十一條規(guī)定的洗錢罪或者第三百一十二條規(guī)定的掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪定罪處罰。
在辦理非設(shè)關(guān)地走私成品油刑事案件中，發(fā)現(xiàn)行為人在銷售的成品油中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格油品冒充合格油品，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百四十條的規(guī)定，對該行為以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪定罪處罰。
行為人與他人事先通謀或者明知他人從事走私成品油犯罪活動，而在我國專屬經(jīng)濟區(qū)或者公海向其販賣、過駁成品油的，應(yīng)當(dāng)按照走私犯罪的共犯追究刑事責(zé)任。
明知他人從事走私成品油犯罪活動而為其提供資金、貸款、賬號、發(fā)票、證明、許可文件，或者提供運輸、倉儲等其他便利條件的，應(yīng)當(dāng)按照走私犯罪的共犯追究刑事責(zé)任。
對成品油走私共同犯罪或者犯罪集團中的主要出資者、組織者，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為主犯；對受雇用的聯(lián)絡(luò)員、船長等管理人員，可以認(rèn)定為從犯，如其在走私犯罪中起重要作用的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為主犯；對其他參與人員，如船員、司機、“黑引水”、盯梢望風(fēng)人員等，不以其職業(yè)、身份判斷是否追究刑事責(zé)任，應(yīng)當(dāng)按照其在走私活動中的實際地位、作用、涉案金額、參與次數(shù)等確定是否追究刑事責(zé)任。
對在非設(shè)關(guān)地走私成品油的犯罪嫌疑人、被告人，人民檢察院、人民法院應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)格把握不起訴、緩刑適用條件。

二、關(guān)于主觀故意的認(rèn)定
行為人沒有合法證明，逃避監(jiān)管，在非設(shè)關(guān)地運輸、販賣、收購、接卸成品油，有下列情形之一的，綜合其他在案證據(jù)，可以認(rèn)定具有走私犯罪故意，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙或者有其他相反證據(jù)的除外：
（一）使用“三無”船舶、虛假船名船舶、非法改裝的船舶，或者使用虛假號牌車輛、非法改裝、偽裝的車輛的；
（二）虛假記錄船舶航海日志、輪機日志，進(jìn)出港未申報或者進(jìn)行虛假申報的；
（三）故意關(guān)閉或者刪除船載AIS系統(tǒng)、GPS及其他導(dǎo)航系統(tǒng)存儲數(shù)據(jù)，銷毀手機存儲數(shù)據(jù)，或者銷毀成品油交易、運輸單證的；
（四）在明顯不合理的隱蔽時間、偏僻地點過駁成品油的；
（五）使用無實名登記或者無法定位的手機卡、衛(wèi)星電話卡等通訊工具的；
（六）使用暗號、信物進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、接頭的；
（七）交易價格明顯低于同類商品國內(nèi)合規(guī)市場同期價格水平且無法作出合理解釋的；
（八）使用控制的他人名下銀行賬戶收付成品油交易款項的；
（九）逃避、抗拒執(zhí)法機關(guān)檢查，或者事前制定逃避執(zhí)法機關(guān)檢查預(yù)案的；
（十）其他可以認(rèn)定具有走私犯罪故意情形的。

三、關(guān)于犯罪數(shù)額的認(rèn)定
非設(shè)關(guān)地成品油走私活動屬于非法的貿(mào)易活動，計核非設(shè)關(guān)地成品油走私刑事案件的偷逃應(yīng)繳稅額，一律按照成品油的普通稅率核定，不適用最惠國稅率或者暫定稅率。
查獲部分走私成品油的，可以按照被查獲的走私成品油標(biāo)準(zhǔn)核定應(yīng)繳稅額；全案沒有查獲成品油的，可以結(jié)合其他在案證據(jù)綜合認(rèn)定走私成品油的種類和數(shù)量，核定應(yīng)繳稅額。
辦理非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪案件，除主要犯罪嫌疑人以外，對集團犯罪、共同犯罪中的其他犯罪嫌疑人，無法準(zhǔn)確核定其參與走私的具體偷逃應(yīng)繳稅額的，可以結(jié)合在案相關(guān)證據(jù)，根據(jù)其參與走私的涉案金額、次數(shù)或者在走私活動中的地位、作用等情節(jié)決定是否追究刑事責(zé)任。

四、關(guān)于證據(jù)的收集
辦理非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪案件，應(yīng)當(dāng)注意收集、提取以下證據(jù)：
（一）反映涉案地點的位置、環(huán)境，涉案船舶、車輛、油品的特征、數(shù)量、屬性等的證據(jù)；
（二）涉案船舶的航次航圖、航海日志、GPS、AIS軌跡、衛(wèi)星電話及其通話記錄；
（三）涉案人員的手機號碼及其通話記錄、手機短信、微信聊天記錄，涉案人員通過微信、支付寶、銀行卡等方式收付款的資金交易記錄；
（四）成品油取樣、計量過程的照片、視聽資料；
（五）跟蹤守候、監(jiān)控拍攝的照片、視聽資料；
（六）其他應(yīng)當(dāng)收集、提取的證據(jù)。
依照法律規(guī)定采取技術(shù)偵查措施收集的物證、書證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)材料對定罪量刑有重大影響的，應(yīng)當(dāng)隨案移送，并移送批準(zhǔn)采取技術(shù)偵查措施的法律文書和偵查辦案部門對證據(jù)內(nèi)容的說明材料。對視聽資料中涉及的綽號、暗語、俗語、方言等，偵查機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合犯罪嫌疑人的供述、證人證言等證據(jù)說明其內(nèi)容。
確因客觀條件的限制無法逐一收集船員、司機、收購人等人員證言的，可結(jié)合已收集的言詞證據(jù)和物證、書證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)，綜合認(rèn)定犯罪事實。

五、關(guān)于涉案貨物、財產(chǎn)及運輸工具的處置
對查封、扣押的涉案成品油及易貶值、不易保管的涉案船舶、車輛，權(quán)利人明確的，經(jīng)其本人書面同意或者申請，依法履行審批程序，并固定證據(jù)和留存樣本后，可以依法先行變賣、拍賣，變賣、拍賣所得價款暫予保存，待訴訟終結(jié)后一并依法處理。
有證據(jù)證明依法應(yīng)當(dāng)追繳、沒收的涉案財產(chǎn)被他人善意取得或者與其他合法財產(chǎn)混合且不可分割的，應(yīng)當(dāng)追繳、沒收其他等值財產(chǎn)。
偵查機關(guān)查封、扣押的財物經(jīng)審查后應(yīng)當(dāng)返還的，應(yīng)當(dāng)通知原主認(rèn)領(lǐng)。無人認(rèn)領(lǐng)的，應(yīng)當(dāng)公告通知，公告滿三個月無人認(rèn)領(lǐng)的，依法拍賣、變賣后所得價款上繳國庫；上繳國庫后有人認(rèn)領(lǐng)，經(jīng)查證屬實的，應(yīng)當(dāng)申請退庫予以返還。
對用于運輸走私成品油的船舶、車輛，按照以下原則處置：
（一）對“三無”船舶、無法提供有效證書的船舶、車輛，依法予以沒收、收繳或者移交主管機關(guān)依法處置；
（二）對走私犯罪分子自有的船舶、車輛或者假掛靠、長期不作登記、虛假登記等實為走私分子所有的船舶、車輛，作為犯罪工具依法沒收；
（三）對所有人明知他人實施走私犯罪而出租、出借的船舶、車輛，依法予以沒收。
具有下列情形之一的，可以認(rèn)定船舶、車輛出租人、出借人明知他人實施違法犯罪，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙或者有其他相反證據(jù)的除外：
（一）出租人、出借人未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，擅自將船舶、車輛改裝為可裝載油料用的船舶、車輛，或者進(jìn)行偽裝的；
（二）出租人、出借人默許實際承租人將船舶、車輛改裝為可裝載油料用船舶、車輛，或者進(jìn)行偽裝的；
（三）因出租、出借船舶、車輛用于走私受過行政處罰，又出租、出借給同一走私人或者同一走私團伙使用的；
（四）出租人、出借人拒不提供真實的實際承運人信息，或者提供虛假的實際承運人信息的；
（五）其他可以認(rèn)定明知的情形。

六、關(guān)于辦案協(xié)作
為有效遏制非設(shè)關(guān)地成品油走私犯罪活動，各級海關(guān)緝私部門、人民檢察院和人民法院要進(jìn)一步加強辦案協(xié)作，依法及時開展偵查、批捕、起訴和審判工作。要強化人民檢察院提前介入機制，并加大對非設(shè)關(guān)地重特大成品油走私案件聯(lián)合掛牌督辦力度。要強化案件信息溝通，積極發(fā)揮典型案例指引作用，保證執(zhí)法司法標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性和均衡性。

七、其他問題
本紀(jì)要中的成品油是指汽油、煤油、柴油以及其他具有相同用途的乙醇汽油和生物柴油等替代燃料（包括添加染色劑的“紅油”“白油”“藍(lán)油”等）。

辦理非設(shè)關(guān)地走私白糖、凍品等刑事案件的相關(guān)問題，可以參照本紀(jì)要的精神依法處理。